والاستعداد لنهاية العام

تذكير بخصوص قرب تنفيذ خطط الجرد السنوية 
بما ان نهاية العام الحالي2024 قد شارف على الانتهى فيجب على الاخوه مكاتب التدقيق والمراجعة الاستعداد لهذا الحدث السنوي وتدريب الكادر الذي سيشارك في الجرد السنوي وايضا الشركات والمؤسسات  وكل من له علاقه بهذا الحدث ..
 وننوه الى ان *مدقق الحسابات غير مسئول عن محاضر الجرد المعدة من قبل الشركات وانما ينحصر دور مدقق الحسابات في التاكد من سلامة ومؤائمة اجراءات الجرد واخذ العينات المطلوبة ولا يجب التوقيع على كشوفات الجرد المعدة من قبل العميل كون مدقق الحسابات غير مسئول عن اعداد القوائم المالية* 
وحول طبيعة عمليات الجرود المختلفة يجب توضيح ما يلي 👇👇👇👇

📝إجراءات الجرد المنفذة للبضاعة نهاية العام عادة تتم علي ثلاثة مراحل 📝:

قبــل الاجرد & خلال الجــرد & بعـد الجــرد ...

وكافة هذه المراحل ينبغي التخطيط لها بعناية ، وكذا كافة الملاحظات والأمور الخاصة بالمتابعة يجب إستكمالها لكل مرحلة :

🕳 قبـــل الجـــرد

(1) ناقش مع الإدارة ـ ووثق ذلك في أوراق العمل ـ خطة الإدارة للجرد السنوي علي أن يتضمن ذلك مايلي :

ـ تواريخ الجرد .

ـ أسماء الأشخاص الذين سيشرفون علي الجرد السنوي ، ومدي إستقلالهم عن مهام أمين المخازن، وما يتعلق بها من مهام .

ـ الرقابة علي حركة المخازن ( الشحن والإستلام والتحويلات بين الفروع......) أثناء عملية الجرد .

ـ الطلب من الموردين إيقاف شحن البضاعة .

ـ تعليمات التوقف عن شحن البضاعة للعملاء أثناء الجرد .

ـ تحديد الأصناف البطيئة الحركة والمتقادمة .

ـ تحديد وحصر البضاعة المحتفظ بها كأمانة لدي الغير .

ـ إجـراءات القطع للمستندات .

(2) أحصل علي نسخة من تعليمات الجـرد المعـدة من قبل الإدارة قبل تنفيذ الجرد بوقت كاف ، وتحقق من كفاية هذه التعليمات ، وناقش أي قصـور في هذه التعليمات مع المعنيين .

(3) إطلع علي أحدث تقارير البضاعة وحدد مقدماً بنود معينة ليتم إختيار عدها أثناء الجرد، خاصة المبالغ المادية ، وأعد كشفاً بهذه البنود .

(4) تأكد من وجود تعليمات بعدم تحويل بضاعة مابين الفروع قبل الجرد بفترة كافية .

(5) تأكد من عدم وجود أية أصناف (إعتمادات مستندية مثلا) لم يتم إستلامها وأن جميع الأصناف تم إستلامها وإدخالها بحساب البضاعة .

(6) رتب للحصـول علي مصـادقة برصيد البضاعة المحتفظ بها لدي الغير ( إن وجدت ).

🔦🕳 أثنــاء الجــرد :

(1) حدد وسجل مايلي :

ـ آخـر إستلام بضـاعة .

ـ آخـر سند لإخراج بضاعة .

ـ آخــر طلب شـراء بضـاعة .

ـ آخــر فاتورة بيع ( نقدي & آجـل ) .

ـ آخــر سند تحويل من وإلي الفرع .

ـ آخــر فواتير مبيعات يدوية " إن وجدت "

(2) تجول في مناطق تخزين البضاعة لتقييم طريقة التخزين ولتحديد المناطق التي تحتاج عناية خـاصة أثناء عملية الجـرد .

(3) تأكد من وجود رقابة مناسبة علي حركة المخزون أثناء عملية الجرد .

(4) حدد وسجل أية بضـاعة متقادمة أو بطيئة الحركة للمتابعة لاحقا ولاحظ قيام فريق الجـرد بتسجيل وأخذ ملاحظات بها ، كذلك لاحظ الأصناف التي بحالة سيئة ، أو الأصناف التي يصعب تحديدها ، والأصناف المهملة والقديمة ، والأصناف التي سبق تحديدها كأصناف تالفة أو بطيئة الحركة ، كذلك تحقق من تاريخ الصلاحية .

(5) حــدد وسجل الأصناف التي يجب ألا تدخل في الجرد ، وتأكد من أنه تم إستبعادها من الحصـر (( كالأصناف المحتفظ بها لدينا للغير )) .

(6) راقب إجراءات العد والتسجيل التي يقوم بها فريق الجـرد للتحقق من إتباعهم لتعليمات الجـرد ، ويجب أن يتم ذلك دون تعطيل لعملية الجـرد ، ولاحظ أن فريق الجـرد يغطي بإنتظام المخزون للتأكد من تغطيتة بالكامل من غير تجاوز أو نسيان إدراج أصنـاف ما في الجـرد .

(7) تأكد من أن كافة الأصناف التي يتم عدها يتم التأشير عليها لتجنب إعادة عدها .

(8) لاحظ الأصناف التي لايتم جـردها وأحصل علي تفسير لذلك من الإدارة .

(9) قم بإختيار عينة للجـرد ( وفقا لما هو مبين أدناه ) لمطابقتها لاحقا من كشوف تسعير البضاعة ، وتأكد من أن ورقة عمل العينة تحتوي علي المعلومات والبيانات التالية :

ـ رقم الصفحة في كشوف جـرد البضاعة . ـ رقــم البند . ـ الكمــية حسب بطاقة الصنف . ـ وصــــــف البنــــد .

ـ الكمية حسب جـرد التدقيق الداخلي ـ وحـــدة العـد ـ الفروقـات

ـ الحالة العامة للبند ـ تســـــوية الفـروقات

(10) قم بإختيـار العينة وفقا لما يلـي :

أ- إختر عـدة بنود هامة من الأرض وتابعها إلي كشوف الجرد .

ب - إختر عـدة بنود هامة من كشوف الجرد وتابعها إلي الأرض .

ج ـ أثناء الجـرد إختر عـدة عبوات مقفلة وتأكد من المحتوي ودون ملاحظاتك .

وفي حالة وجود فروقات في الكمية أو وصف البنود ... إلخ أطلب من الإدارة إعادة الجرد لهذه البنود .

قبـل مغادرة موقع الجـرد :

(1) قم بجولة نهائية للتأكد من أنه قد تم إدراج كافة بنود البضاعة في الجـرد .

(2) تحقق من أن كشوف الجرد قد تم تعبئتها بصورة سليمة وكاملة .

(3) حدد فيما إذا وجدت أخطاء كثيرة في عملية الجـرد ، وحدد فيما إذا كانت عملية إعادة الجـرد بشكل كامل مطلوبة من عدمه .

(4) حدد فيما إذا كان العمل المنفذ يشير إلي أن الجـرد قد تم تنفيذه حسب الأصول والتعليمات الصادرة من عدمه .

💡🕳 بعـد الجـــــرد :

(1) أحصل علي كشوف البضاعة الآلية ( التي علي أساسها يتم التسعير) ، وقم بتنفيذ مايلي

أـ التأكد من صحة الجمع للكشوف (علي أساس إختياري ) .

ب ـ للعينة التي تم إختيارها أثناء عملية حضور الجرد تأكد من أن كافة البنود موجوده في الكشوف ، وتأكد من أن كافة تفاصيل هذه البنود متطابقة ( الكمية & الوصف & وحدة القياس &........إلخ ) وفي حالة وجود أية فروقات تحقق منها .

ج ـ لكافة البنود المادية والهامة في كشوف البضاعة طابقها مع كشوف الجرد الذي تم ، وفي حالة وجود أية فروقات تحقق منها .

د ـ تأكد من تسلسل كشوف جرد البضاعة إلي التسلسل والأرقام التي تم تدوينها من قبل ممثل التدقيق الداخلي أثناء عملية الجرد .

هـ - تأكد من أن كافة البنود المتقادمة والبطيئة الحركة قد تم تحديدها في كشوف البضاعة

وـ طابق المصادقة بالمخزون المحتفظ به من قبل الغير مع ماورد في كشوف البضاعة .

ز ـ تأكد من أن حركة المخزون ( إن وجدت) أثناء عملية الجـرد قد تم معالجتها بشكل سليم في كشوف البضاعة من خلال التسويات المخزنية وراجع تلك التسويات .

ح ـ تأكد من أن البنود التي تم تحديدها خلال الجـرد علي أساس أنها يجب إستبعادها من كشوف البضاعة ، وتأكد من أن ذلك قد تم وبشكل مناسب .

(2) أحصل علي تسوية المخزون ( إن وجدت) للمخزون حسب الجرد الفعلي مع رصيد المخزون الدفتري ، وقم بتنفيذ مايلي :

أـ تأكد من صحة الإحتساب والجمع للتسوية .

ب ـ تأكد من مطابقة المعلومات الواردة في التسوية مع كشوف المخزون ، ومع كشوف الجرد .

ج ـ قم بالتحقق من كافة بنود التسوية المادية إلي المرفقات الثبوتية .

د ـ تأكد من صحة المعالجة المحاسبية لبنود التسوية ومن وجود موافقات مناسبة لها وذلك بالرجوع إلي القيود والسجلات المحاسبية .

(3) إختبارات القطع cut off :

أـ يجب تسجيل رقم آخـر فاتورة مبيعات وآخـر إشعار شحن/ سند إخراج وآخـر إشعار إستلام بضائع ، والتي تمت قبل البدء في عملية الجرد .

ب ـ بعد عملية الجرد يتم إختيار إشعارات الشحن الصادرة في نهاية السنة مـع فواتير المبيعات ومع دفتر يومية المبيعات والعكس للتأكد من أن إشعارات الشحن والفواتير المتعلقة بها قد تم تسجيلها جميعا قبل نهاية السنة .

ج ـ يتم نفس الإجراء بالنسبة للمشتريات من حيث التأكد من أن أذون إستلام البضائع في نهاية السنة وفواتير المشتريات المتعلقة بها قد تم معالجتها في الفترة الجارية .

د ـ يتم أخذ عينة من البضائع الواردة والبضائع الصادرة بعد إنتهاء السنة مباشرة ويتم التأكد من أن البضائع الواردة لم تدخل ضمن الجـرد وأن البضائع الصادرة دخلت ضمن الجرد .

(4) تأكد من أن كافة الملاحظات علي الجرد قد تم إقفالها حسب الأصول .

(5) تأكد من أن كافة المراحل والخطوات قد تم إكمالها وأن كافة أوراق العمل مكتملة ومنفذة حسب الأصول لتحقيق هدف الإختبار ووفقا للتعليمات .

📛 #اجراءات جرد النقـــــد والبنــــــــــوك
 : النقـــــد
الإجراءات المرحلية
1. قم بمطابقة رصيد النقدية أول العام مع رصيدها آخر العام السابق للتحقق من صحة الرصيد المنقول .
2. قم بعملية تقييم لمعقولية المبالغ الموجودة بحوزة أمين الخزينة العامة حيث أن كبر حجم المبلغ عرضة لزيادة وإرتفاع المخاطــر فيه .
3. قم بعمل جرد مفاجئ للصندوق العام دوريا وفي أوقات مختلفة ، وإعداد محضر بالجرد حسب النموذج المعد لذلك ، وطابق الرصيد الفعلي مع يومية الصندوق ودون ملاحظاتك في مذكرة خارجية
4. طابق الرصيد الفعلي للصندوق العام من واقع الجرد مع حساب الصندوق بالحسابات ، وتحقق من إدخال الحسابات لمستندات الصندوق أولاً بأول .
5. إذا ظهر لك خلال الجرد وجود شيكات في الصندوق سجلها في النموذج الخاص بذلك مع مراقبة تواريخ هذه الشيكات ومقارنتها مع تعليمات الإدارة الصادرة في هذا الشأن .
6. تابع إيداع الشيكات التي ظهرت لك خلال الجرد إلي كشف حساب البنك لاحقاً .
7. تأكد من إيداع المتحصلات النقدية في البنك أولاً بـأول دون إستعمال لها .
8. طابق المبالغ المودعـة مع قسائم البنك وتأكـد من أنها مختومة بخاتم ماكينة الصراف وراجع القسيمة حسابيا .
9. تأكد من أن التأمين علي أمين الصندوق العام وأمناء العهد كافي.
10. تأكد من متابعة المسئولين للتعليمات الصادرة إليهم من الإدارة فيما يتعلق بالنقد والشيكات.
11. راجع مستندياً عينة وافية من حساب الصندوق & واستعرض القيود المحاسبية الظاهرة في حساب الصندوق وتحر عن أي قيود غير اعتيادية أو ذات مبالغ مادية أو طبيعية غير مقبولة ، وراجع عينة منها .
الإجراءات النهائية
(1) قم بإجراء دراسة قطـع للمقبوضات والمدفـوعات النقدية للفترة من 25 / 12 حتي 5 / 1 وتحقق من عدم وجود مبالغ مادية متداخلة بين السنتين.
(2) قم بجرد الصندوق العام فعلياً وجهز محضراً بذلك .
(3) تأكد من إقفال أرصدة العهد المستديمة في نهاية السنة .
ثانيا : البنـــوك
الإجراءات المرحلية
(1 ) مراجعة مستندية لحساب البنك :
أ- اطبع كشف حساب البنك من الحسابات لفترة معينة ، ثم إختر عينة من الجانب الدائن ثم ثبتها علي ورقة العمل علي أن توضح فيها مايلي :
•رقم السند وتاريخه .
•البيــــــــــــان .
•المبلـــــــــــغ .
•الحساب المدين ( إذا كانوا مذكورين أذكر من هم ) صحة التوجيه المحاسبي .
•التوقيع بالإستلام .
•إكتمال التواقيع من المسئولين (الإدارية والمحاسبية ) .
•الملاحقة إلي كشف الحساب الوارد من البنك ( من حيث مطابقة المبلغ والتاريخ ) .
•صحة المستندات المؤيدة للدفع من حيث : التاريخ والمبلغ وأنها أصل وموجهه بإسم الشركة ، وصحة الإحتساب .
•ختم المستدات ( بختم مدفوع ) .
ب- من حساب البنك نفسه الخطوة (1) ـ الجانب المدين ـ إختر عينة ثم ثبتها علي ورقة العمل علي أن توضح فيها مايلي :
•رقم المستند وتاريخه .
•البيـــــــــان .
•المبلـــــــــغ .
•الحساب الـــدائن .
•إكتمال التواقيع من المسئولين ( الإدارية والمحاسبية ) .
•الملاحقة إلي كشف الحساب الوارد من البنك ( من حيث مطابقة المبلغ والتاريخ ) .
•طريقة القبض ( نقدي أو بشيك ) .
•صحة التوجيه المحاسبي .
( 2 ) مـراجعة التسويات البنكية :
(1) تأكد من أنه يتم تجهيز تسويات بنكية شهرية لجميع حسابات البنوك .
(2)تأكد من أن التسويات البنكية يتم مراجعتها وإعتمادها من قبل شخص آخر مسؤول غير الذي أعدها .
(3) - أحصل علي عينة من تسويات البنوك وقم بالخطوات التالية :
أ‌- طابق الرصيد الدفتري الظاهر في التسوية مع حساب البنك في السجلات والأستاذ العام
ب‌- طابق الرصيد البنكي الظاهر في التسوية مع كشف الحساب الوارد من البنك .
ت‌- تأكد من صحة رقم حساب البنك الظاهر في التسوية مع رقم الحساب حسب كشف البنك .
ث‌- طابق الشيكات الموقوفة الظاهرة في التسوية مع سجل البنك لشهر التسوية ومع كشف البنك للفترة اللاحقة .
ج‌- إستفسر عن أية شيكات موقوفة في التسوية لفترة طويلة .
ح‌- بالنسبة للإيداع بالطريق تابعها إلي الشهر اللاحق في كشف البنك ، وإلي الشهر الحالي بالدفاتر .
خ‌- راجع كافة معلقات التسوية مع المستندات المؤيدة لها .
د‌- تأكد أن الشيك قد تم تسليمه للمستفيد وتم الحصول علي سند قبض منه .
ذ‌- تأكد من قسيمة البنك للإيداع ، وراجع صحة تجميعها ومطابقتها للمبلغ الظاهر في التسوية ، وتأكد من تاريخ الإيداع وأنها مختومة بخاتم ماكينة الصراف .
ر‌- راجع جمع التسوية وتأكد من صحة الإشارات المستخدمة ( ـ ) & ( + ) .
ز‌- تحقق من قيام الإدارة المالية بمتابعة معلقات التسوية وخاصة المسحوبات بالبنك غير ظاهرة بالدفاتر ، وإيداعات بالدفاتر غير ظاهرة بالبنك حيث أنها تعتبر أهم معلقات بنكية .
( 3 ) عــــام
1 ـ طابق مجموع أرصدة حسابات البنوك الإفرادية مع حساب الأستاذ العام .
2 ـ تأكد أن سندات الصرف والقبض غير المستعملة محفوظة في مكان آمن ثم إستعرض جميع السندات المستعملة وتأكد مـن إكتمال التسلسل الرقمي ومن وجود النسخة الأصلية للسند الملغي .
3 ـ تأكد من أن إجراءات الصرف والقبض والإيداع في حسابات البنوك تتم وفقا للتعليمات والسياسات الموضوعة من الإدارة .
4 ـ أطلب كشوف حسابات البنوك كما في نهاية شهر معين ثم علي ورقة عمل أكتب التالي :
إسم البنك ، رقم الحساب ، الرصيد ، حالة الرصيد ( مدين أو دائن ) ، التاريخ .
ثم قارن بين الأرصدة وأذكر أية ملاحظات حول وجود رصيد دائن ( سحب على المكشوف ) في حساب وآخر مدين ( به رصيد ) وأستفسر من الإدارة عن أسباب عدم تحويل مبالغ من البنك المدين إلى البنك الدائن .
الإجــراءات النهائية
(1) أحصل علي تسويات حسابات جميع البنوك كما في 31 / 12 وقم بالتالي :
•طابق الرصيد الدفتري الظاهر في التسوية مع حساب البنك في سجل البنك والأستاذ العام .
•طابق الرصيد البنكي الظاهر في التسوية مع كشف حساب البنك وإلي مصادقة البنك
•إذا ظهرت بالتسوية بنود في كشف البنك غير مسجلة بالسجلات أطلب من الإدارة المالية إدخالها في السجلات أو تاكد من أنها خاطئة أو مختلف عليها مع البنك وراجعها مستنديا وقم بذكرها في مذكرة الرأي .
•بالنسبة للشيكات الصادرة والظاهرة في التسوية طابقها مع سجل البنك لشهر التسوية ومع كشف البنك للفترة اللاحقة ، وإذا لم تسحب في الفترة اللاحقة تأكد بأنها لم تظهر بكشف البنك لشهر ديسمبر .
•بالنسبة للإيداعات بالطريق طابقها مع سجل البنك لشهر ديسمبر ، ومع كشف البنك للفترة اللاحقة .
•راجع مستنديا جميع معلقات التسوية .
•راجع جمع التسوية وتأكد من صحة الإشارات المستعملة (+) & (-) .
•تحقق من قيام الإدارة المالية بمتابعة معلقات التسوية وخاصة المسحوبات بالبنك غير ظاهرة بالدفاتر ، وإيداعات بالدفاتر غير ظاهرة بالبنك حيث أنها تعتبر أهم معلقات بنكية .
(2) راجع جميع المدفوعات والمقبوضات للفترة من 28/12 حتي 5/1 ( محاسبة القطع ) وتأكد من أنها لاتمثل مدفوعات أو مقبوضات مستقبلية أو أنها متداخلة .
(3) أرسل خطاب تثبيت مباشر لحساب البنوك مستخدما النموذج الخاص بذلك ـ في حالة وجود مصادقة لدي قسم المالية أحصل علي صورة منها ـ وطابق الأرصدة الظاهرة في المصادقة مع السجلات .
(4) بالنسبة لأية معلومات أخري ظاهرة في التثبيت (المصادقة) قم بالآتي :
أ ـ القــــروض :
طابقها مع رصيد القروض حسب السجلات ، وتأكد من صحة إحتساب الفوائد المستحقة ولاحقها إلي حساب الفوائد بالمصاريف .
ب ـ الإعتمادات المستندية المفتوحة :
جهز بها كشف في ورقة العمل وحدد الإلتزامات الطارئة لها .
ج ـ بالنسبة للأرصدة بالعملات الأجنبية :
أحصل علي معدل التحويل كما في 31/12 وتأكد من صحة إظهارها في السجلات .
(5) أطلب كشوف حسابات البنوك المحاسبية للفترة من 25/12 حتي 5/1 ثم قم بعمل بيان يوضح التحويلات البنكية :
5/1 بين البنوك المتعامل بها (البنك الاهلي أو البنك العربي مثلاً ) .
5/2 بين حسابات البنك الواحد .... علي أن تظهر البيانات التالية :
أـ إسم البنك المحول منه . ب ـ رقم الشيك / القيد .
ج ـ المبلغ . د ـ تاريخ التحويل الصادر حسب البنك (كشف البنك ).
هـ ـ تاريخ التحويل الصادر حسب السجلات . وـ إسم البنك المحول إليه .
زـ تاريخ التحويل الوارد حسب السجلات .ح- تاريخ التحويل الوارد حسب كشف البنك.
ثم قم بالإجراءات التالية :
•راجع سند القيد ( القبض أو الصرف ) الذي تم به التحويل وتأكد من أن تاريخ تسجيلهم في السجلات تم في وقت واحد .
•تأكد من أن التحويلات غير المكتملة ـ إن وجدت ـ قد ظهرت في التسويات البنكية .
•تحر عن أي تأخير أو إختلاف في تواريخ الإثبات للمبالغ بين السجلات وكشف البنك .
•تأكد من أن كافة التحويلات المادية (الهامة) قد تم إظهارها في البيان أعلاه وذلك بتفحص كشف حساب البنك والسجلات المحاسبية لنفس الفترة أعلاه .
(6) تأكد من إقفال جميع ملاحظات التدقيق المرحلية والنهائية حول البنوك

📛 #إجراءات#جرد الزيوت والمواد السائلة
يتم تطبيق كافة الإجراءات الخاصة بجرد المخازن وعند عملية جرد الكميات السائلة (زيوت – بترول – مواد كيميائية) داخل الخزانات يتم اجراء الاتي: 
• ينبغي عند الشروع في قياس كمية الزيت التي يحتوي عليها الخزان ان يكون درجة حرارة الخزان 60 فهرنهايت أي في الصباح الباكر قبل طلوع الشمس.
•   اخذ عينة من الزيوت لفحص ومعرفة نسبة الشوائب (مواد عالقة ومياه) في ذلك الخزان حيث يتم استبعادها في المرحلة النهائية وهي إيجاد الكمية المعادلة للزيت. 
•   قياس ابعاد الخزان فارغا.
• قياس كثافة الزيت الموجودة في الخزان وفقا لمقياس API   باستخدام جهاز قياس الكثافة الهيدرومتر.
•   يتم قراءة الحرارة في الخزان على ثلاثة مستويات بغرس مقياس الحرارة الثرمومتر الى الثلث الأول من الخزان ومن ثم الثلث الثاني ومن ثم الثلث الثالث وتسجيل قراءات الحرارة في كل مستوى وذلك تفاديا لتغير حجم الزيت في كل مستوى من مستويات الخزان بسبب تغير درجة الحرارة لكل مستوى.
•   تحويل الكثافة التي تم رصدها فيما سبق للحصول على درجة الكثافة الحقيقية عند درجة حرارة 60 درجة فهرنهايت وباستخدام جدول تصحيح الكثافة الذي سيقوم العميل بأرفاقه مع لجنة الجرد.
•   إيجاد الكمية المعادلة للزيت من خلال ضرب الكمية التي تمت مشاهدتها خلال المراحل السابقة في معامل تصحيح الكمية والسبب يعود الى ان الزيت الخام يتمدد وينكمش بدرجة الحرارة وبالتالي يتطلب القيام بعمل تصحيح لكميات الزيت للحصول على الكمية عند الدرجة القياسية 60 درجة فهرنهايت. سيتم ارفاق جدل معامل تصحيح الكمية في أوراق الجرد ويجب على المدقق التأكد من ارفاق مثل هذه الأوراق الهامة في أوراق الجرد.
•   في حالة المواد الكيميائية يجب ارتداء الملابس الخاصة واخذ الحيطة في حالة إصابة أحد افراد الجرد باي من الامراض المصاحبة كالسكر وضغط الدم.

📛 #إجراءات #جرد الغاز في الابار والخزنات والمحطات 
يتم تطبيق كافة الإجراءات الخاصة بجرد المخازن وعند عملية جرد الكميات الغازية يتم اجراء الاتي: 
• يتم التأكد من وجود واحد من المقاييس التأليه قبل البدء بعملية الجرد – المقياس الفوهي – المقياس التوربيني – مقياس الازاحة الموجبة. عباره عن عدادات الكترونية تستخدم لقياس كمية الغاز. 
• يتم اخذ القياس الأول عند فوهة البئر او الخزان او المحطة ورصد القراءة. 
• يتم اخذ القياس في منتصف نقل الغاز في الانبوب ورصد القراءة. 
• يتم اخذ القياس في نقطة دخول الغاز ورصد القراءة. 
•  يتم اخذ القياس في نقطة مغادرة الغاز ورصد القراءة. 
• يتم تجميع القياسات في جدول القياس التجميعي الذي سيكون مرفق في أوراق الجرد. 
• هناك نسيه مسموح بها كفوارق في قياسات الغاز ومنشورات بحسب نوعية الغاز عادة يتم ارفاقها بأوراق الجرد للتأكد من ان نتائج جرد الغاز لم تتجاوز الكمية او النسبة المسموح بها

المحاسب القانوني

شادي صباغ.